Gastbeitrag Erben & Schenken – Fallbeispiel Nießbrauchrecht

Rendite – nur eine Dimension der Geldanlage

Der Fiskus bittet auch bei Vermögensübertragungen und Kapitalerträgen mit Nachdruck zur Kasse. Grund genug für Anleger, alle rechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten zu nutzen, um die Steuerlast zu minimieren.

Wir haben deshalb Paschalis Christodoulidis, Prokurist & Leiter Vertrieb Privatkunden bei der Hahn Gruppe, gebeten, unseren Kunden und Interessenten im Rahmen des nachfolgenden Gastbeitrags beispielhaft aufzuzeigen, welche intelligenten Wege es gibt, um Vermögen „steuerschonend“ über Generationen hinweg zu übertragen.

Paschalis Christodoulidis: „Keine Frage: Eine gute Rendite ist wichtig. Deshalb sind Sachwertbeteiligungen bei vermögenden und hochvermögenden Privatanlegern so beliebt. Mit Sachwertbeteiligungen können attraktive Gewinne erwirtschaftet werden. Insbesondere Immobilieninvestments bieten aufgrund ihrer hohen Werthaltigkeit eine ideale Basis, um Vermögen aufzubauen und zugleich von attraktiven Ausschüttungen zu profitieren.

Dabei muss es nicht gleich eine vollständige Immobilie sein, die erworben wird. Mit geschlossenen Immobilienfonds (AIF) haben Anleger die Möglichkeit, sich mit Teilbeiträgen zu engagieren. Sie erwerben Anteile an einem Investmentfonds und werden so zu Teileigentümern einer Immobilie bzw. eines Immobilienportfolios.

Wir, die Hahn Gruppe aus Bergisch Gladbach, sind ein langjährig erfahrener Anbieter von Immobilienfonds, mit einer über 40-jährigen Erfolgsbilanz.

Bild von Paschalis Christodoulidis, Leiter Vertrieb Privatkunden Prokurist

Paschalis Christodoulidis, Prokurist & Leiter Vertrieb Privatkunden bei der Hahn Gruppe

Strategische Vermögensübertragung mit Nießbrauchrecht

Immobilien bieten noch weitere Vorteile, die über die reine Renditebetrachtung des Investors respektive Vermögensinhabers weit hinausgehen. Sie können dabei helfen, Steuerzahlungen bei Vermögensübertragungen zu sparen oder sogar komplett zu vermeiden. Durch eine strategisch geplante Vermögensübertragung können die steuerlichen Belastungen zu Lebzeiten deutlich reduziert werden. Insbesondere das so genannte Nießbrauchrecht bietet interessante Optionen, die Vermögensnachfolge zu optimieren. Folglich gehe ich heute für die Hörtkorn Kunden darauf ein.

Das Nießbrauchrecht ist im Bürgerlichen Gesetzbuch (BGB) verankert. Es ermöglicht einer Person, das Eigentum einer anderen Person zu nutzen. Der Nießbrauch kann sich auf Sachen, Rechte oder Vermögen beziehen und kann weder verkauft noch vererbt werden.

Die genauen Bestimmungen dazu finden sich in den Paragrafen 1030 ff. BGB für Sachen, 1068 ff. BGB für Rechte und 1085 ff. BGB für Vermögen.

Durch Vereinbarung eines Nießbrauchrechts bleiben dem Vermögensgeber auch nach der Eigentumsübertragung Nutzungs- und Fruchtziehungsrechte. Immobilien können im Rahmen einer privaten Vermögensplanung unter dem Vorbehalt des Nießbrauchs steuerlich begünstigt an die nächste Generation übertragen werden.

Nießbrauch ermöglicht es Vermögenden, Eigentum zu übertragen, während sie weiterhin Nutzungen aus diesem ziehen können. Die zukünftigen Erbenden übernehmen das Eigentum bereits zu Lebzeiten – meist in Form einer Schenkung –, während die Schenkenden lebenslang die Ausschüttungen erhalten.

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Die Rechnung geht auf – so sparen Sie unnötige Steuerzahlungen

Wie würde dies nun bei einer Fondsbeteiligung aussehen?

Ein Schenkender verschenkt im Rahmen einer zweckgebundenen Schenkung eine AIF-Beteiligung an einem geeigneten Immobilienfonds in Höhe von 100.000 Euro an bspw. sein Patenkind unter dem Vorbehalt, dass er als Schenker auch weiterhin den wirtschaftlichen Ertrag aus der Kapitalanlage (Nießbrauch) ziehen darf.

Je nach Ausgestaltung der Schenkung kann das Nießbrauchrecht auch zeitlich befristet werden oder aber auf Lebenszeit gewährt werden, sodass es erst mit dem Tod des Schenkers endet. Der Schenkende erhält damit die Ausschüttungen bis zum Ende der vereinbarten Laufzeit des Nießbrauchs. Der Beschenkte (in diesem Fall das Patenkind) ist bereits Eigentümer der Beteiligung/des investierten Kapitals und kann zum Ende des Nießbrauchs frei darüber verfügen.

Durch die Einräumung des Nießbrauchrechts mindert sich der Übertragungswert der geschenkten Beteiligung deutlich. Der Empfänger einer Schenkung muss weniger versteuern als bei einer normalen Vermögensübertragung. Die Vorteilhaftigkeit dieser Konzeption soll die nachfolgende Berechnung exemplarisch aufzeigen.

=> Ausgangssituation: Schenkung von Bargeld in Höhe von 100.000 Euro an Patenkind (Steuerklasse III bei der Schenkungssteuer)

Schenkung	= 100.000 EUR
– Freibetrag	– 20.000 EUR
zu versteuern	= 80.000 EUR
x Steuersatz	x 30 Prozent
Steuerbelastung	= 24.000 EUR

Das geht besser! Diese Steuerbelastung von 24.000 Euro ließe sich vermeiden. Unser aktuelles Beteiligungsangebot „Hahn Pluswertfonds 181“ räumt im Falle einer Schenkung Möglichkeiten ein, die Steuerlast im Rahmen der intelligenten Übertragungen von Vermögenswerten zu reduzieren. Übrigens: Unser Immobilienfonds investiert in einen Flagship-Baumarkt an einem Zukunftsstandort mit einem der europaweit umsatzstärksten Betreiber und bietet darüber hinaus eine sehr attraktive Rendite.

=> Steueroptimierte Alternative: Zweckgebundene Schenkung einer Beteiligung am Pluswertfonds 181 in Höhe von 100.000 EUR mit Einräumung eines Nießbrauchrechts auf Lebenszeit an Patenkind (Schenker: männlich, 60 Jahre)

Schenkung	= 100.000 EUR
Übertragungswert: 13,32 %	= 13.324 EUR
– Freibetrag	– 20.000 EUR
zu versteuern	= 0 EUR

In diesem Fall ist die Steuerlast durch die Nutzung von Steuervorteilen komplett auf null reduziert.

Dieses Finanzmodell kann steuerlich vorteilhaft bei Schenkungen an verschiedene Verwandtschaftsgrade bis hin zu Nichtverwandten eingesetzt werden.

Die strategische Vermögensübertragung bietet attraktive Möglichkeiten, die Gesamtsteuerlast eines Nachlasses durch frühzeitige Übertragungen deutlich zu reduzieren, ohne zugleich die laufenden Erträge, die ggf. für die eigene Versorgung benötigt werden, bereits aus der Hand zu geben. Die Entscheidung sollte dabei immer auf einer langfristigen Finanzplanung basieren und nicht allein aus steuerlichen Erwägungen heraus getroffen werden.“

Fazit:

Wir bei Hörtkorn halten das Thema und diese speziellen Gestaltungsmöglichkeiten für interessant, da hier Vermögensübertragungen durch smarte Gestaltungen mit extremen Steuerreduzierungen oder gar steuerfrei stattfinden können. Besonders bemerkenswert ist, dass diese Gestaltungen rein gar nichts mit den „üblichen“ Freibeträgen zu tun haben. Wir sprechen also von volumenmäßig unbegrenzten Gestaltungsmöglichkeiten mit substanziellen Steuervorteilen.

Wir haben Herrn Christodoulidis gebeten, speziell etwas zum Nießbrauch zu schreiben, da diese Gestaltung in der Praxis die schöne Wirkung hat, wirtschaftlich für eigene Ziele zu Lebzeiten zweckmäßig zu agieren und nicht ausschließlich aus Steuervermeidungsgründen das Vermögen vorzeitig abgeben zu müssen. In der Praxis zeigt sich nämlich, dass manche Investoren gern die Steuerlast aus einer Übertragung vermeiden möchten, jedoch die Ausschüttungen noch brauchen oder den Beschenkten noch nicht derart hohe, passive Einkommen ermöglichen wollen.

Hinter dem Link finden Sie weitere Informationen zum Thema der steueroptimierten Übertragung und auch konkrete Beispiele bei verschiedenen Konstellationen mit dem aktuellen Fondsangebot von Hahn.

Informationen zum Nießbrauch

Informationen zum Fonds anfordern

Geschäftsführer von Hörtkorn Finanzen - Herr Friedenauer

Peter Friedenauer
Geschäftsführer
Hörtkorn Finanzen GmbH

Für den direkten Kontakt zu uns können Sie das Kontaktformular oder das Telefon (+49) 07131 949-206 wählen.

Wir freuen uns auf Ihre Kontaktaufnahme.

Hier finden Sie unsere aktuellen Investmentauswahl.

Wichtige abschließende Anmerkung: Auch wenn die genannten Beispiele valide sind und es sich nicht um „Steuerschlupflöcher“ handelt, sondern die Aussagen und Berechnungen auf grundsoliden steuerrechtlichen Grundlagen stehen, so weisen wir der Ordnung halber darauf hin, dass wir und auch Herr Christodoulidis keine Steuerberatung machen. Für den abschließenden Entscheidungsprozess sollten Sie immer Ihren Steuerberater in den Entscheidungsprozess mit einbeziehen.

Eine rechtliche und/oder steuerliche Beratung ist Hörtkorn Finanzen GmbH nicht gestattet und wird durch die Hörtkorn Finanzen GmbH nicht durchgeführt. Die rechtlichen und steuerlichen Auswirkungen einer Beteiligung sind von den persönlichen Verhältnissen des jeweiligen Anlegers abhängig und können künftig Änderungen unterworfen sein. Anlegern wird daher dringend empfohlen, sich steuerlichen und rechtlichen Rat von fachkundigen Dritten vor einer Anlageentscheidung einzuholen.

*gemäß Prognoserechnung

Es handelt sich um eine unverbindliche Werbeinformation. Diese Informationen ersetzen nicht den jeweiligen Verkaufsprospekt. Sie enthalten lediglich Hinweise auf wesentliche Merkmale der Finanzanlagen, die angeboten werden. Alle Angaben wurden mit äußerster Sorgfalt zusammengestellt. Maßgeblich sind jedoch ausschließlich die jeweiligen, veröffentlichten, ausführlichen Emissionsunterlagen (Emissionsprospekt, Basisinformationsblatt bzw. Vermögensanlagen-Informationsblatt sowie evtl. Nachträge). Diese deutschsprachigen Unterlagen können bei Hörtkorn Finanzen GmbH über die unten angegebenen Kontaktdaten kostenlos angefordert werden.

Inhalte von Telefongesprächen und elektronischer Kommunikation, die die Vermittlung von oder die Beratung zu Finanzanlagen betreffen, zeichnet Hörtkorn Finanzen entsprechend den gesetzlichen Vorgaben auf. Die Aufzeichnungen werden 10 Jahre lang aufbewahrt.

Risiken: Der Erwerb einer Finanzanlage ist mit erheblichen Risiken verbunden und kann zum vollständigen Verlust des eingesetzten Vermögens führen. Der in Aussicht gestellte Ertrag ist nicht gewährleistet und kann auch niedriger ausfallen. Grundsätzlich gilt: Je höher die Rendite oder der Ertrag, desto größer das Risiko eines Verlustes. Risikofaktoren sind z.B. höhere Kosten als kalkuliert; negative Prognoseabweichungen; geringere Verkaufserlöse bzw. Einnahmen; Änderungen der rechtlichen und steuerlichen Rahmenbedingungen; u. U. Fremdwährungsrisiken.

Gastbeitrag Erben & Schenken – Fallbeispiel Nießbrauchrecht

Rendite – nur eine Dimension der Geldanlage

Strategische Vermögensübertragung mit Nießbrauchrecht

Die Rechnung geht auf – so sparen Sie unnötige Steuerzahlungen

Wie würde dies nun bei einer Fondsbeteiligung aussehen?

Fazit:

ÖKORENTA Erneuerbare Energien 16

HL Invest neustädter, Gießen

Jamestown Europa

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